CIERRE FISCAL Y CONTABLE 2011

I. Novedades fiscales y aspectos contables a tener en cuenta en el cierre del ejercicio 2011

1. Novedades fiscales

1.1. Consideraciones

1.2. Novedades legislativas

1.3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

1.4. Impuesto sobre Sociedades

1.5. Otros Impuestos

2. Aspectos contables a tener en cuenta en el cierre del ejercicio 2011

2.1. Consideraciones generales

2.2. Consultas del ICAC a tener en cuenta en el cierre contable

2.3. Análisis metodológico para el cierre contable

2.3.1. Introducción

2.3.2. Aspectos generales derivados de la aplicación del actual marco conceptual

2.3.3. Otras operaciones específicas a realizar a la fecha del cierre

2.4. Consideraciones finales



II. Cálculo del resultado contable: normas fundamentales para su determinación

1. Inmovilizado intangible

1.1. Concepto

1.2. Normas de registro y valoración generales

1.3. Normas de registro y valoración particulares

1.4. Deterioro de valor

1.5. Amortización

1.6. Presentación en las Cuentas Anuales

2. Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias

2.1. Concepto

2.2. Consideraciones generales

2.3. Valoración inicial

2.4. Valoración posterior

2.5. Normas particulares de registro y valoración

2.6. Presentación en las Cuentas Anuales

3. Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta

3.1. Activos no corrientes mantenidos para la venta

3.2. Grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta

4. Arrendamientos y otras operaciones de naturaleza similar

4.1. Consideraciones generales

4.2. Arrendamiento financiero

4.3. Arrendamiento operativo

4.4. Lease-back

4.5. Arrendamiento de terrenos y edificios

5. Instrumentos financieros

5.1. Activos financieros

5.2. Pasivos financieros

5.3. Instrumentos de patrimonio propio

5.4. Casos particulares

5.5. Coberturas contables

6. Existencias

6.1. Concepto

6.2. Valoración inicial

6.3. Valoración posterior

6.4. Presentación en las Cuentas Anuales

7. Clientes y deudores por operaciones comerciales

7.1. Concepto

7.2. Normas de registro y valoración

7.3. Deterioro de valor

7.4. Presentación en las Cuentas Anuales

8. Créditos no comerciales

8.1. Concepto

8.2. Normas de registro y valoración

8.3. Deterioro de valor

8.4. Presentación en las Cuentas Anuales

9. Fondos propios

9.1. Consideraciones generales

9.2. Capital

9.3. Reservas y otros instrumentos de patrimonio neto

9.4. Resultados pendientes de aplicación

9.5. Dividendo activo a cuenta

9.6. Presentación en las Cuentas Anuales

10. Subvenciones, donaciones y legados

10.1. Concepto

10.2. Reconocimiento y clasificación

10.3. Valoración

10.4. Normativa fiscal

10.5. Presentación en las Cuentas Anuales

11. Provisiones

11.1. Consideraciones generales

11.2. Clasificación

11.3. Normas de registro y valoración

11.4. Normativa fiscal

11.5. Presentación en las Cuentas Anuales

12. Imputación y deducibilidad fiscal de los gastos

13. Ingresos

III. Contabilización del Impuesto sobre Sociedades

1. Resultado contable y base imponible

2. Ajustes extracontables

2.1. Diferencias permanentes

2.2. Diferencias temporarias

2.3. Generación de activos y pasivos fiscales

3. Compensación de bases imponibles negativa

3.1. Consideraciones generales

3.2. Contabilización: condiciones necesarias y registro contable

3.3. Créditos por pérdidas no contabilizados

3.4. Modificación posterior de su importe

4. Deducciones y bonificaciones

4.1. Consideraciones generales

4.2. Contabilización: condiciones necesarias y registro contable

4.3. Créditos por deducciones y bonificaciones no contabilizadas

4.4. Periodificación de deducciones y bonificaciones

5. Acontecimientos posteriores al cierre

6. Provisiones y contingencias fiscales

6.1. Consideraciones previas

6.2. Provisión para impuestos y deuda con la Hacienda Pública

6.3. Presentación en las Cuentas Anuales

7. Asiento contable

8. Supuestos especiales de contabilización

8.1. Empresarios individuales

8.2. Microempresas



IV. Aspectos fiscales

1. Bases imponibles negativas

1.1. Plazo de compensación

1.2. Limitación a la compensación

2. Período impositivo y devengo

3. Tipo de gravamen y cuota íntegra

4. Deducciones

4.1. Deducciones por doble imposición

4.2. Deducciones por inversiones

5. Bonificaciones

5.1. Consideraciones generales

5.2. Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla

5.3. Actividades exportadoras

5.4. Prestación de servicios públicos locales

5.5. Cooperativas especialmente protegidas

5.6. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas

5.7. Régimen transitorio de operaciones financieras



V. Empresas de reducida dimensión

1. Consideraciones generales

2. Ámbito de aplicación

3. Libertad de amortización

4. Amortización de los elementos nuevos del inmovilizado material, intangible y de las inversiones inmobiliarias

4.1. Objeto de la inversión

4.2. Cálculo de la amortización acelerada

4.3. Contabilización de la amortización

4.4. Compatibilidad con otros incentivos fiscales

5. Dotación global por insolvencias

6. Arrendamiento financiero

7. Amortización de elementos patrimoniales objeto de reinversión

8. Tipo de gravamen



VI. El empresario individual

1. Problemática del empresario individual en el cierre fiscal del ejercicio 2011

1.1. Resumen de las principales novedades para 2011

1.2. Alertas para el cierre del ejercicio 2011

1.3. Determinación del rendimiento de actividades económicas en el IRPF y en el IVA

2. Rendimiento de Actividades Económicas

2.1. Concepto

2.2. Distinción entre actividades

2.3. Arrendamiento de inmuebles

2.4. Elementos afectos a la actividad

2.5. Reducciones

2.6. Individualización del rendimiento

2.7. Imputación temporal de ingresos y gastos

2.8. Regímenes de determinación del rendimiento

2.9. Régimen de estimación directa normal

2.10. Régimen de estimación directa simplificada

2.11. Régimen de estimación objetiva



VII. Obligaciones formales

1. Llevanza de libros

1.1. Libros obligatorios según la normativa mercantil

1.2. Legalización de libros

1.3. Libros obligatorios según la normativa fiscal

2. Cuentas Anuales

2.1. Composición de las Cuentas Anuales

2.2. Formulación

2.3. Verificación

2.4. Aprobación

2.5. Depósito y publicidad



VIII. Caso práctico

1. Planteamiento

2. Solución

Se acerca el cierre fiscal y contable del año 2011, y ahora es el momento de valorar adecuadamente todas las implicaciones que conlleva.

Parecía que este año 2011 no iba a ser demasiado prolijo en novedades tributarias y contables. Sin embargo nada más lejos de la realidad. El escenario de crisis económica ha sido oportuno para que las Administraciones Públicas, sobre todo estatal y autonómicas, se hayan lanzado a regular medidas con el objetivo de aliviar la factura fiscal tanto de las empresas como de los ciudadanos. Desde el punto de vista contable, es apreciable un esfuerzo extra por parte del ICAC, que ha emitido un gran número de consultas dirigidas a aclarar algunas de las cuestiones más complejas en la aplicación de los Planes Generales de Contabilidad.

Mediante este libro único le ayudamos a optimizar el proceso de toma de decisiones antes del cierre definitivo de cuentas.

Está estructurado en 8 capítulos con numerosos ejemplos y comentarios:

Novedades fiscales y aspectos contables a tener en cuenta en el cierre del ejercicio.
Cálculo del resultado contable.
Contabilización del Impuesto sobre Sociedades.
Aspectos fiscales.
Empresas de reducida dimensión.
El empresario individual.
Obligaciones formales.
Caso práctico.