CIERRE FISCAL Y CONTABLE. EJERCICIO 2014

CIERRE FISCAL Y CONTABLE. EJERCICIO 2014

BECERRA GUIBERT, IGNACIO

132,90 €
IVA incluido
Disponible en 2-3 semanas
Editorial:
EDITORIAL CISS, S.A.
Año de edición:
2014
Materia
Fiscal
ISBN:
978-84-9954-620-9
Páginas:
1700
132,90 €
IVA incluido
Disponible en 2-3 semanas
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CAPÍTULO I. LA REFORMA MERCANTIL Y CONTABLE. LA LEY 16/2007. EL NUEVO PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD. EL PGC DE LAS PYMES

CAPÍTULO II. LAS CUENTAS ANUALES. LA DETERMINACIÓN DEL RESULTADO CONTABLE Y SU INTERRELACIÓN CON LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

CAPÍTULO III. ACTIVO NO CORRIENTE. VALORACIÓN DEL INMOVILIZADO MATE RIAL, DE LAS INVERSIONES INMOBILIARIAS Y DEL INMOVILIZADO INTANGIBLE. GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y AMPLIACIÓN DE CAPITAL

CAPÍTULO IV. AMORTIZACIONES - CAPÍTULO V DETERIORO DE VALOR DEL INMOVILIZADO MATERIAL, DEL INTANGIBLE Y DE LAS INVERSIONES INMOBILIARIAS. DEDUCCIÓN DEL FONDO DE COMERCIO - CAPÍTULO VI. VALORACIÓN DE LOS ACTIVOS FINANCIEROS

CAPÍTULO VII. DETERIORO DE VALOR DE LOS ACTIVOS FINANCIEROS

CAPÍTULO VIII. DETERIORO DE CRÉDITOS POR INSOLVENCIAS DE LOS DEUDORES - CAPÍTULO IX. VALORACIÓN DE LAS EXISTENCIAS. DETERIORO DE SU VALOR

CAPÍTULO X. ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS O LEASING (ACTIVO NO CORRIENTE) Y RENTING

CAPÍTULO XI. CONTABILIZACIÓN DEL IVA AL CIERRE DEL EJER CICIO

CAPÍTULO XII. PATRIMONIO NETO Y PASIVO. PROVISIONES

CAPÍTULO XIII. IMPUTACIÓN DE LOS GASTOS AL DEVENGO. PERIODIFICACIÓN DE LOS GASTOS Y JUSTIFICACIÓN DOCUMENTAL DEL GASTO. GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES FISCALMENTE

CAPÍTULO XIV. COMPRAS - CAPÍTULO XV. GASTOS DE PERSONAL

CAPÍTULO XVI. TRIBUTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES FISCALMENTE. ACTAS DE INSPECCIÓN, CUOTA, SANCIÓN E INTERESES, SU CONTABILIZACIÓN

CAPÍTULO XVII. SERVICIOS EXTERIORES

CAPÍTULO XVIII. GASTOS FINANCIEROS. LIMITACIÓN A LA DEDUCIBILIDAD DE LOS GASTOS FINANCIEROS

CAPÍTULO XIX. INGRESOS COMPUTABLES POR VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS. IMPUTACIÓN DE LOS INGRESOS Y SU PERIODIFICACIÓN

CAPÍTULO XX. INGRESOS FINANCIEROS. OBLIGACIÓN DE RETENER E INGRESAR A CUENTA

CAPÍTULO XXI. SUBVENCIONES

CAPÍTULO XXII. DIFERENCIAS DE CAMBIO EN MONEDA EXTRANJERA

CAPÍTULO XXIII. VALORACIÓN DE LAS RENTAS PROCEDENTES DE TRANSMISIONES Y DE OPERACIONES SOCIETARIAS. OPERACIONES CON ACCIONES O PARTICIPACIONES PROPIAS

CAPÍTULO XXIV. VALORACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS

CAPÍTULO XXV. CORRECCIÓN DE LA DEPRECIACIÓN MONETARIA. INTEGRACIÓN EN LA BASE IMPONIBLE DE LAS RENTAS DIFERIDAS POR REINVERSIÓN DE BENEFICIOS EXTRAORDINARIOS (ART. 21 DE LA LIS DEROGADO)

CAPÍTULO XXVI. FISCALIDAD DE LOS ELEMENTOS REVALORIZADOS VOLUNTARIAMENTE, NO CONTABILIZADOS O COMPROBADOS ADMINISTRATIVAMENTE. REGULARIZACIÓN ESPECIAL DE BIENES O DERECHOS QUE NO SE CORRESPONDAN CON LAS RENTAS DECLARADAS

CAPÍTULO XXVII. MEDIDAS DE APOYO A LAS EMPRESAS A TRAVÉS DE LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. EXENCIÓN DE RENTAS DE DIVIDENDOS Y PLUSVALÍAS DE FUENTE EXTRANJERA. REDUCCIÓN DE INGRESOS DE CESIÓN DE PATENTES. EXENCIÓN PARCIAL DE RENTAS DERIVADAS DE LA TRANSMISIÓN DE DETERMINADOS INMUEBLES. GRAVAMEN ESPECIAL OPCIONAL EN EL AÑO 2012 SOBRE RENTAS DE FUENTE EXTRANJERA EN TERRITORIOS DE BAJA TRIBUTACIÓN

CAPÍTULO XXVIII. LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Y EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. DISTRIBUCIÓN DE RESULTADOS

CAPÍTULO XXIX. COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS

CAPÍTULO XXX. CUOTA ÍNTEGRA. TIPOS DE GRAVAMEN. DEDUCCIONES DE LA CUOTA

CAPÍTULO XXXI. DEDUCCIONES EN LA CUOTA PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNA E INTERNACIONAL

CAPÍTULO XXXII. BONIFICACIONES

CAPÍTULO XXXIII. DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR LA REA LIZA CIÓN DE DETERMI NADAS ACTIVIDADES

CAPÍTULO XXXIV. DEDUCCIONES POR RETENCIONES Y PAGOS FRACCIONADOS. CUOTA A INGRESAR O A DEVOLVER EN EL IS

CAPÍTULO XXXV. RÉGIMEN TRANSITORIO DE TRANSPARENCIA FISCAL. REGIMEN DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL. RÉGIMEN TRANSITORIO DE SOCIEDADES PATRIMONIALES

CAPÍTULO XXXVI. CONSOLIDACIÓN DEL GRUPO FISCAL

CAPÍTULO XXXVII. RÉGIMEN DE INCENTIVOS FISCALES PARA LAS EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN. TIPO DE GRAVAMEN REDUCIDO POR MANTENIMIENTO O CREACIÓN DE EMPLEO

CAPÍTULO XXXVIII. OTROS REGÍMENES TRIBUTARIOS ESPECIA LES: AIE, UTE, ENTIDADES DE CAPITAL RIESGO, SODI, INSTITUCIONES INVERSIÓN COLECTIVA, REGÍMENES MINERÍA E HIDROCARBUROS Y SOCIMI

CAPÍTULO XXXIX. RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES DE TENENCIA DE VALORES EXTRANJEROS (ETVE)

CAPÍTULO XL. RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES NAVIERAS EN FUNCIÓN DEL TONELAJE

CAPÍTULO XLI. SOCIEDADES COOPERATIVAS

CAPÍTULO XLII. RÉGIMEN FISCAL DE LAS ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS. INCENTIVOS FISCALES AL MECENAZGO

CAPÍTULO XLIII. RÉGIMEN FISCAL DE ENTIDADES DEDICADAS AL ARRENDAMIENTO DE VIVIENDAS

La mejor orientación para realizar el cierre fiscal y contable reduciendo todo lo posible la carga tributaria y aprovechando al máximo las bonificaciones y beneficios fiscales.

Una visión práctica, crítica y guiada de los procesos que todo profesional, bien desde la propia empresa, bien desde el ámbito de la asesoría, debe seguir para calcular el resultado contable de una sociedad y determinar a partir de ese punto la base imponible del Impuesto sobre Sociedades (ajustes contables y extracontables, diferencias permanentes y temporales, compensación de bases imponibles, amortizaciones, provisiones, valoraciones, correcciones...).
Avance de los cambios que la reforma fiscal del año 2015 producirá en las operaciones de cierre fiscal y contable.
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Un manual que además le proporcionará el mejor análisis de todas las novedades de los ámbitos fiscal y contable acontecidas durante el año y de aplicación no sólo para el ejercicio 2014 sino también para el siguiente, como siempre analizadas con rigor e independencia por Ignacio Becerra Guibert.

NOVEDADES 2014
Actualizado con las numerosas e importantes novedades que se han producido.

NORMATIVA
Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, de regulación de los procesos de presentación de las declaraciones informativas y algunos modelos de autoliquidación.
Real Decreto 960/2013, de 5 de diciembre, que modifica el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, regulando la aplicación de los planes de amortización, los procedimientos para la obtención de acuerdos previos de valoración, los planes especiales de inversión para la deducción por inversión de beneficios en las Pymes y el ejercicio de la opción en los contratos de arrendamiento financiero, reembolso y transmisión de participaciones en fondos de inversión.
Real Decreto-ley 16/2013, de 20 de diciembre, de medidas para flexibilizar el contrato de trabajo a tiempo parcial.
Ley 22/2013, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2014, por la que se prorroga el gravamen complementario del IRPF, así como los tipos reducidos de gravamen para las microempresas por creación de empleo, el mantenimiento de las deducciones por gastos de personal para la formación en nuevas tecnologías, así como otras medidas en el ámbito del Impuesto sobre Sociedades. Asimismo, se prorroga el Impuesto sobre el Patrimonio durante el año 2014.
Real Decreto-ley 1/2014, de 24 de enero, mediante el que se equiparó el tipo de retención durante 2014 entre el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades.
Real Decreto 410/2014, de 6 de junio, por el que se modificó el Reglamento del IVA, eliminando la obligación de presentar la declaración-resumen anual para determinados contribuyentes y modificando parcialmente el régimen jurídico de las notificaciones electrónicas.

REFORMA TRIBUTARIA
Nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades que además de la completa reorganización de su articulado establece interesantes novedades tales como la reducción del tipo de gravamen general, la incorporación al impuesto de las sociedades civiles con objeto mercantil, cambios en materia de fiscalidad de las operaciones vinculadas, simplificación de las tablas de amortización, deducibilidad de deterioros de valor, doble imposición, incentivos fiscales, etc.
Novedades en IRPF y en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes, que son muy numerosas y que afectan a múltiple aspectos de ambos impuestos, tales como los tramos de las tarifas, la minoración de los rendimientos del trabajo, los mínimos personales y familiares, la introducción de nuevas deducciones, la rebaja de los tipos de retención, la base liquidable del ahorro, la deducción por alquiler, la estimación objetiva, etc. Por lo que respecta al Impuesto sobre la Renta de No Residentes, también se producen modificaciones tales como la distinción entre personas físicas y jurídicas sin establecimiento permanente, exclusiones de gravamen de determinadas ganancias patrimoniales, tipos de gravamen, etc.
Modificaciones en materia de IVA, IGIC, que suponen una mejora técnica del impuesto, nuevas reglas de localización de los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y televisión, cambios en régimen especial del comercio electrónico, etc. Asimismo, en Impuestos Especiales, se producen modificaciones en el Impuesto Especial sobre la Electricidad, en el de Hidrocarburos y en el régimen común de infracciones y sanciones.
Reforma parcial de la Ley General Tributaria que incluye novedades en materia de prescripción de las comprobaciones e investigaciones en determinados supuestos, en el régimen jurídico del conflicto de aplicación de la norma, en la regulación de las reclamaciones económico-administrativas, en la práctica de liquidaciones y su cobro en supuestos en los que se inicie la tramitación de un procedimiento penal, etc.

JURISPRUDENCIA Y DOCTRINA ADMINISTRATIVA
La selección más relevante de las contestaciones de la Dirección General de Tributos y el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, las resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central, así como las sentencias de los tribunales de lo contencioso-administrativo

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